ФОРМА
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151099)
Другие формы
В письме рассмотрена ситуация с с выплатой физлицу сумм:
- зарплаты за январь в сумме 15 696 руб., выплачена 5 февраля 2018 года;
- доначисленной зарплаты за январь в сумме 1555,32 руб., выплачена 5 марта 2018 года;
- премии, не связанной с производственными результатами в сумме 22 780 руб., выплачена 5 февраля 2018 года.
ФНС России разъяснила, что эти операции отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года следующим образом (письмо ФНС России от 17 сентября 2018 г. № БС-4-11/18094):
Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ/ показатель
Оплата труда за январь 2018 года, фактически выплачена 5 февраля 2018 года
Сумма оплаты труда, дополнительно начисленной за январь 2018 года, фактически выплачена 5 марта 2018 года
Премия, не связанная с производственными результатами, фактически выплачена 5 февраля 2018 года
по строке 100
31 января 2018 года
31 января 2018 года
5 февраля 2018 года
по строке 110
5 февраля 2018 года
5 марта 2018 года
5 февраля 2018 года
по строке 120
6 февраля 2018 года
6 марта 2018 года
6 февраля 2018 года
по строке 130
15 696
1555,32
22 780
по строке 140
2040
203
2961
Источник: garant.ru
