- Реструктуризация задолженности предприятия
- Реструктуризация кредитной задолженности
- Реструктуризация долга юридическим лицом
- Реструктуризация налоговой задолженности
Под этим понятием подразумевается способ изменения условий договоренности выплаты долга. В случае, когда кто-либо берет кредит и не может его погасить своевременно либо в полной сумме, можно говорить о таком понятии, как реструктуризация задолженности. Часто под это понятие подводится довольно широкий перечень аналогичных и схожих понятий, но путать их не следует. То есть, это внесение изменений в уже существующий кредитный договор (или его переоформление). Иногда это понятие может путаться с понятием рефинансирования. Рефинансирование немного другое понятие. Это когда долг передается другому лицу.
Реструктуризация происходит в том же самом месте, в котором заключался договор кредитования, то есть в том же самом банке. Основной целью реструктуризации является нахождение общих путей и договоренностей, по которым клиент может вернуть долг, который за ним числится.
Для того, чтобы правильно это провести, надо разобраться в самой процедуре. То есть, должнику следует объяснить и доказать банку, что у него изменились условия и он не может сейчас вернуть ту самую сумму, о которой шла речь в имеющемся кредитном договоре, или не укладывается в соответствующие сроки. Желательно это сделать еще до момента, когда возникает необходимость погашения долга, до момента ее наступления, чтобы можно было это все обсуждать в спокойной обстановке. При этом могут изменяться следующие пункты договора:
- Срок возврата кредита (может быть увеличен, но при этом может увеличится и сумма, которая подлежит возврату)
- Валюта
- Каникулы (когда человек, который должен вернуть кредит, возвращает проценты за пользование деньгами и при этом не возвращает основную часть долга какой то промежуток времени)
Очень часто возникает вопрос по ипотечному кредитованию. Как было указано выше, здесь при реструктуризации возможно изменение сроков возврата или валюты. В данной ситуации лицо должно обратиться к банку с доказательствами о невозможности выплаты. Далее банк принимает решение о целесообразности реструктуризации.
В реструктуризации есть свои определенные плюсы, такие как отсутствие санкций за просрочку. В случае кредитных каникул уменьшается сумма выплат.
Но также здесь просматриваются плюсы организации, выдавшей кредит, такие как отсутствие просроченной задолженности, которая как-то связана с общей финансовой картиной банка. Клиент может переплачивать сумму, подлежащую возврату, что автоматически увеличивает общую прибыль. Банки могут и сами предложить реструктуризацию долга, когда видят, что долг просрочен или есть проблемы с его возвратом.
Какие категории граждан могут обращаться с вопросом о реструктуризации долга?
- Это работники, которых уволили или сократили
- Работники, которым официально сократили заработную плату
- Бизнесмены, которые пострадали в результате ведения своего бизнеса, и это доказано документально
Для реструктуризации необходимы следующие элементы:
- Заявление на проведение реструктуризации
- Доказательство причины невозможности выплаты долга, ее документальное подтверждение
- Отсутствие проблем и залогов по кредитам ранее
- Хорошая история возврата кредитов
Реструктуризация задолженности предприятия
Реструктуризация задолженности – это определенное направление оздоровления предприятия, которое производится вместе с кредитором. Оно направлено на то, чтобы погасить обязательство перед кредитором. Реструктуризация задолженности может возникать по следующим направлениям:
- погашение долга
- проценты по кредиту
- пени и штрафы
Существуют определенные этапы реструктуризации. Так на первом этапе определяется сумма задолженности всем, кому предприятие должно, и есть ли для данного предприятия опасность его ликвидации. В процессе этого этапа производится расчет внешних и внутренних задолженностей. Далее необходимо определиться, какую задолженность предприятие может погасить самостоятельно, насколько оно не может оплатить по своим долгам, возможна ли процедура банкротства для данного предприятия. Далее, в зависимости от суммы долга, который предприятие не может вернуть, кредиторы определяют способы его оздоровления или необходимость процедуры банкротства.
Таким образом, целью реструктуризации является погашение требований кредиторов.
Задолженности могут быть как дебиторские, так и кредитные. Основными методиками урегулирования задолженности могут быть несколько методик, такие как реорганизация компании. Для этого учредители принимают соответствующее решение. Если это не учредители, а какие-то уполномоченные на то органы, то и они могут запустить эту процедуру. При реорганизации первым этапом идет письменное уведомление кредиторов, которые могут потребовать досрочно вернуть им все причитающиеся деньги. Затем определяется форма реорганизации. Она может быть в виде присоединения, разделения, выделения или преобразования. В зависимости от того, какой имеется долг и каковы возможности возврата этого долга, определяется форма реорганизации. Основной момент, который следует учитывать, что основная задача оздоровления предприятие – установление нормализованной хозяйственной деятельности предприятия, недопущение банкротства предприятия. Для этого, прежде всего, делается план оздоровления, в котором прописываются его цели. Существуют определенные разделы, которые должны быть в плане. Как правило, это стандартные разделы, такие как сведения об организации, финансовое состояние организации, план мероприятий по данной организации и т.д.
После того, как план составлен, производится анализ финансового состояния предприятия, который определяется на основании многих коэффициентов, таких как абсолютная ликвидность, автономия, текущая ликвидность, рентабильность предприятия, его активов и т.д.
Таким образом, после того, как составлен данный план, производится реструктуризация задолженности предприятия.
Реструктуризация кредитной задолженности
Это процедура, которая включает в себя совершение каких-либо действий, связанных с возможностью расчетов между кредитором и должником. Могут меняться сроки погашения кредита, условия погашения. За данные уступки могут предлагаться активы компании или какие-то дополнительные соглашения.
Основной целью реструктуризации задолженности является улучшение финансовой ситуации предприятия, повышение его возможностей выплат денег по задолженности, увеличение оборота денежных средств по данному предприятию.
Существуют определенные методы реструктуризации задолженности, которые определены в ГК РФ: отступное, зачет, уступка требования и т.д.
Также могут рассматриваться следующие виды реструктуризации задолженности:
- переоформление краткосрочного кредита в долгосрочный
- заключение соглашения об отсрочке платежа
Возможно введение внешнего управления на предприятие. Это делается на срок 18 месяцев. Если эта мера помогает улучшить финансовое состояние предприятия, то данная процедура может быть продлена еще на 6 месяцев.
Как ранее говорилось, есть возможность заключение предварительного договора, в который включаются основные показатели, защищающие кредитора, такие как управление организацией кредиторами, избежание создания преимуществ одних кредиторов перед другими. Для того, чтобы запустить эту процедуру, необходимо после того, как начата процедура внешнего управления, договориться с основными кредиторами, у которых большая часть долга в данном предприятии. После заключения договора с основными кредиторами производится расчет на небольшие суммы денег с другими кредиторами.
Как правило, при реструктуризации задолженности прорабатывается конкретная план-схема с кредитором, который начинает понимать, на основании чего ему вернутся деньги. Получается, что реструктуризация кредиторской задолженности для физических лиц – это возможность договориться по обязательствам и штрафам, а также получить время, чтобы вернуть долг, а для фирм – это возможность вернуть нормализованную работу и платежеспособность фирмы.
Реструктуризация долга юридическим лицом
Это удобная процедура для юридического лица, которая не может вернуть те суммы, которые оно должно вернуть в оговоренные сроки. Надо понимать, что под каждую ситуацию рассматривается конкретный вариант развития событий.
Почему хорошо осуществлять реструктуризацию для компании. Прежде всего, это спасает от банкротства. Также уменьшаются какие-то долговые последствия, так как часто при реструктуризации снимаются штрафные санкции, и речь идет только об основной сумме долга. Сохраняется жизнедеятельность предприятия и его история, как нормального юридического лица. Надо помнить, что банки не всегда соглашаются на реструктуризацию, могут и отказать. Они. Как правило, отказывают, если имеется плохая история у должника, если не предвидится никаких финансовых поступлений в компанию, если банку по каким-либо причинам удобнее решать вопрос через суд. Как и в других видах реструктуризации, основными вариантами реструктуризации являются:
- изменение срока погашения кредита
- кредитные каникулы
- изменение процентной ставки в сторону ее уменьшения
- рефинансирование (получение нового кредита в счет погашения старого)
При реструктуризации следует быть очень внимательным при подписании тех документов, которые необходимо оформить с банком. Предоставляя банку заявление, учредительные документы и различного рода отчетности надо помнить, что эти документы должны быть актуальными, среди них недолжно быть никаких расхождений. При реструктуризации задолженности очень удобно, чтобы под рукой был юрист, который может составить план-схемы, провести переговоры от имени компании с кредитной организацией.
Реструктуризация налоговой задолженности
На сегодняшний день все чаще коммерческие организации пытаются найти варианты оптимизации своих расчетов с налоговыми органами. Одним из таких вариантов является срок уплаты налогов. Чтобы изменить сроки уплаты следует понимать, что можно менять сроки уплаты налогов, штрафов, пени и т.д., которые необходимо оплачивать в бюджет. В налоговом кодексе предусмотрена отсрочка уплаты налогов, а также понятие инвестиционного налогового кредита. Надо понимать, что компания может получить отсрочку оплаты налога. Существуют определенные сроки отсрочки:
- не превышает год (по решению налогового органа)
- от года до 3 лет (по решению правительства)
В случае, если организация не может оплатить налог в установленный срок, ей может быть предоставлена рассрочка.
На основании каких причин можно получить рассрочку платежей:
- обстоятельства непреодолимой силы
- финансирование компании из бюджета производилось несвоевременно
- опасения возникновения процедуры банкротства предприятия
Необходимо подготовить заявление об отсрочке или рассрочке уплаты. К нему нужно приложить все сопутствующие документы. Также указывается, на какой срок запрашивается отсрочка, поэтапный график оплаты, основания для предоставления отсрочки и т.д. Надо помнить, что если основаниями для рассрочки является возможность банкротства, то на сумму задолженности могут начисляться проценты, которые составляют ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. К документам на отсрочку прилагается справка налогового органа о состоянии счет организации о налогах и сборах, справка об открытых расчетных счетах, справка банка об остатке денежных средств, перечень дебиторов с указанием сумм договоров, документ, подтверждающий наличие оснований на получение отсрочки, рассрочки.
Также следует помнить, что существует понятие инвестиционного налогового кредита. В таком случае меняются сроки оплаты налогов, юридическому лицу дается возможность оплатить налоги до определенного срока и в то же время уменьшить сумму налогов с последующей поэтапной оплатой кредита. Он предоставляется на срок от 1 года до 5 лет. Организация, у которой есть инвестиционный налоговый кредит, уменьшает сумму по налоговым выплатам.
В каком порядке предоставляется налоговый кредит. Для того, чтобы инвестиционный налоговый кредит был предоставлен, необходимо, чтобы у организации были какие-либо из следующих признаков:
- организация занимается научно-исследовательской деятельностью
- в организации есть инвалиды
- организация занимается защитой от загрязнения окружающей среды
- инновационная деятельность (создание новых материалов и т.д.)
- организация занимается выполнением какого-то оборонного заказа
При этом надо понимать, что основания для получения такого рода кредита должны быть документально подтверждены организацией.
